本準則依證券交易法第十四條之一第二項、期貨交易法第九十七條之一第 二項及證券投資信託及顧問法第九十三條規定訂定之。

各服務事業建立內部控制制度，應依本準則以及主管機關所定規定辦理。

但其他法令另有規定者，從其規定。

本準則所稱各服務事業，包括證券交易所、證券櫃檯買賣中心、期貨交易 所、證券集中保管事業、證券商、期貨業、證券金融事業、證券投資信託 事業、經營接受客戶全權委託投資業務之證券投資顧問事業（以下簡稱證 券投資顧問事業）、信用評等事業及其他經主管機關指定之證券或期貨市 場服務事業。

各服務事業之內部控制制度係由服務事業經理人所設計，董事會通過，並 由董事會、經理人及其他員工執行之管理過程，其目的在於促進服務事業 之健全經營，以合理確保下列目標之達成：

一、營運之效果及效率。

二、報導具可靠性、及時性、透明性及符合相關規範。

三、相關法令規章之遵循。

前項第一款所稱營運之效果及效率目標，包括獲利、績效及保障資產安全 等目標。

第一項第二款所稱之報導，包括各服務事業內部與外部財務報導及非財務 報導。其中外部財務報導之目標，包括確保對外之財務報表係依照各服務 事業財務報告編製規範及一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標 。

各服務事業應以書面訂定內部控制制度，含內部稽核實施細則，並經董事 會通過，如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者，服務事業應將異議意 見連同經董事會通過之內部控制制度送各監察人；修正時，亦同。

各服務事業已設置獨立董事者，依前項規定將內部控制制度提報董事會討 論時，應充分考量各獨立董事之意見，獨立董事如有反對意見或保留意見 ，應於董事會議事錄載明。

各服務事業已依證券交易法規定設置審計委員會者，訂定或修正內部控制 制度，應經審計委員會全體成員二分之一以上同意，並提董事會決議。

前項如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意者，得由全體董事三分 之二以上同意行之，並應於董事會議事錄載明審計委員會之決議。

第三項所稱審計委員會全體成員及前項所稱全體董事，以實際在任者計算 之。

各服務事業董事會應認知營運所面臨之風險，監督其營運結果，並對於確 保建立及維持適當有效之內部控制制度負有最終之責任。