證券投資顧問事業財務報告之編製，應依本條及有關法令規定辦理之；其 未規定者，依一般公認會計原則辦理。

前項所稱一般公認會計原則，自中華民國一百零二會計年度起，係指經本 會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告。

證券投資顧問事業應於每會計年度終了後三個月內，公告並向本會申報經 會計師查核簽證、董事會通過及監察人承認之年度財務報告。

證券投資顧問事業於開始經營業務後，依前項規定應申報經會計師查核簽 證之財務報告，每股淨值低於面額者，應於一年內改善。屆期未改善者， 本會得限制其於傳播媒體從事證券投資分析活動。但證券投資顧問事業取 得營業執照未滿一個完整會計年度者，不在此限。

證券投資顧問事業於開始經營業務後，依第三項規定申報之財務報告，資 產不足抵償其負債，經本會命令限期改善，屆期仍未改善者，本會得廢止 其營業許可。

第三項年度財務報告之申報，應送由同業公會彙送本會。