第一上市（櫃）公司及興櫃公司發行員工認股權憑證或限制員工權利新股 ，應檢具「發行員工認股權憑證申報書」（附表三十六）或「發行限制員 工權利新股申報書」（附表三十六之一），載明其應記載事項，連同應檢 附書件，向本會申報生效後，始得為之。

第第一上市（櫃）公司及興櫃公司發行員工認股權憑證或限制員工權利新 股，準用發行人募集與發行有價證券處理準則第四章之規定。

第一上市（櫃）公司及興櫃公司發行員工認股權憑證或限制員工權利新股 ，應備置公開說明書，其記載事項應以中文或中英文併列記載之。惟以中 英文併列之方式記載者，其文義解釋如有差異，以中文為準。

前項公開說明書應行記載事項除應依下列規定辦理外，並準用公司募集發 行有價證券公開說明書應行記載事項準則第三章之規定：

一、公開說明書之封面應以顯著方式刊印下列內容：

（一）發行公司之註冊地國。

（二）發行公司為外國企業在臺以新臺幣掛牌之公司。

二、公開說明書之封裏，應刊印下列事項：

（一）出具法律意見書之國內律師之姓名、事務所名稱、地址、網址及電 話。若係採用其他律師（如註冊地國及主要營業地國律師）意見者 ，應一併揭露該等律師之上述資料。

（二）國內訴訟及非訴訟代理人姓名、職稱、聯絡電話及電子郵件信箱。

三、公開說明書之內容：

（一）應於公司概況中，載明集團簡介及集團架構。

（二）所刊載之財務報表，應為申報發行員工認股權憑證或限制員工權利 新股時之最近二年度經會計師查核簽證之合併財務報表及其會計師 查核報告。

（三）申報日期已逾各季終了後四十五日者，應加送會計師核閱之最近一 季合併財務報表及其核閱報告（但不包括財務報表附註及附表）。 截至公開說明書刊印前，如有最近期經會計師簽證之財務報表，應 併予揭露。