各機關會計人員審核現金、票據及證券等出納事務處理及保管情形，應注
意下列事項：
一、現金、票據及證券之收受，是否依照規定程序處理，是否限期繳庫，
並即時通知主（會）計單位編製傳票入帳。
二、現金、票據及證券之支付，是否根據傳票執行，現金出納登記簿登記
科目金額是否正確。
三、出納管理單位自行收納之款項，除法令另有規定外，是否使用收據，
收據有無連續編號，有無設置收據紀錄機制。註銷收據是否併同存根
聯保存，作廢未使用之收據是否截角作廢，並妥慎保管備查。已開立
收據之款項是否均已收納，並編製傳票入帳及銷號。
四、保管有價證券、保管品、保證品及債權憑證是否登記相關備查簿，並
按月編製報表送主（會）計單位。
五、實際庫存現金有無超過限額，其收付程序是否符合規定，保管是否妥
善，是否派員作不定期檢查，並作成紀錄。
六、辦公或營業時間外收付款項，處理手續是否周密完備，保管是否安全
。
七、保管、暫收及代收之現金、票據及證券等實際結存金額，是否與帳面
結存相符。銀行存款結存是否與帳面結存符合，如不相符，出納管理
單位有無編製差額解釋表，其差異事項是否已根據向公庫、金融機構
或儲匯機構取得之對帳單加以複核。
八、出納管理單位保管之現金、票據、證券及收據等，保管是否良好，有
無按規定作定期或不定期之盤點，主（會）計單位有無每年至少監督
盤點或抽查一次，並作成紀錄，陳報機關長官。
九、各種收入款項，以委託金融機構、公庫代理銀行或代辦機構代收為原
則，其彙解公庫日期是否依規定時間辦理。
十、各種支付款項，其處理程序及付款時限是否依照公款支付時限規定處
理。零用金以外之支付方式，以直接匯入受款人之金融機構、儲匯機
構存款帳戶為原則。