中華郵政公司內部控制制度應包含下列各項原則：

一、管理階層之監督及控制：董事會應負責核准並定期覆核整體經營策略 與重大政策，董事會對於確保建立並維持適當有效之內部控制制度負 有最終之責任；高階管理階層應負責執行董事會核定之經營策略與政 策，發展足以辨識、衡量、監督及控制公司風險之程序，訂定適當之 內部控制政策及監督其有效性與適切性。

二、風險辨識與評估：有效之內部控制制度須可辨識並持續評估所有對公 司目標之達成可能產生負面影響之重大風險。

三、控制活動與職務分工：控制活動應是公司每日整體營運之一部分，應 設立完善之控制架構，及訂定各層級之內控程序；有效之內部控制制 度應有適當之職務分工，且員工不應擔任責任相互衝突之工作。

四、資訊與溝通：應保有適切完整之財務、營運及遵循資訊；資訊應具備 可靠性、安全性、及時性與容易取得之特性，並以一致性之格式提供 ，有效之內部控制制度應建立有效之溝通管道。

五、監督活動與更正缺失：公司內部控制整體之有效性應予以持續監督， 營業單位、內部稽核或其他內控人員發現之內部控制缺失均應即時向 適當層級報告，若屬重大之內部控制缺失應向高階管理階層及董事會 報告，並應立即採取改正措施。