經濟部處務規程|財務管理

本部經常及臨時歲入歲出預決算之編制，除依預算法、決算法暨預、決算編製法之規定外，並左列程序辦理：

一、經常及臨時歲入預算，由會計處參照上年所有歲入實收狀況，並估計本年度可靠之收入編製概算。

二、經常歲出由會計處依據本部奉准員工名額所需薪津及辦公費支出，分別用人事費、事務費編制概算。

三、臨時歲出由會計處依據本部施政計畫，並體察實際需要，分別臨時費、業務費覈實編製概算。

四、本部所編經常及臨時歲入歲出概算，經層轉核定為法定預算時，由會計處按照各項實際情形分別編製分配預算、報院核定，據以執行。

五、本部因業務增加或臨時迫切需要，超出原預算或原預算無法勻支時，由會計處核實依法追加預算或呈請動用預備金。

六、本部歲入歲出預算，由會計處嚴密控制執行，並於年度終了，依據執行結果，編製決算。

本部會計事項之處理，除依照會計法及有關法令之規定外，並依照左列各點辦理：

一、所有收入，應由會計處依據總務司所填收款憑證，予以審核會章。

二、經常費用支出，應由會會計處核對支出憑證，就分配預算範圍以內支付。

三、臨時費及業務費支出，應由會計處就各項請款案件，查明預算餘額，會同有關主管部門，簽請部，次長核准後支付。

四、會計處依據各項收支原始憑證，分別編集收支傳票，送總務司執行。

五、各項收付實現後，由會計處分別歲入歲出，登記各類帳冊。

六、會計處根據帳冊紀錄，按時編製各項會計報表，分別報送。

七、所有收支憑證，由會計處於每月終了時，隨同會計月報送審。

八、經常費及臨時預算每月動用情形，由會計處列表呈部次長核閱。

九、本部各項會計事實，應由會計處依法按月公告。

十、工礦電各業會計制度之審議修訂，以及其他會計研究改進事項，應由會計處籌劃辦理。

本部各項收支之管理，除依公庫法之規定外，並依左列程序辦理。

一、收入款項由總務司當時點收，填具收款收據三聯，送會計處會章後，除通知、存根兩聯分別由會計處、總務司留存外，其餘收據一聯，交繳款人收執。

二、總務司經收款項，除零星款項外，應隨時解繳國庫或存入代理國庫之銀行。

三、會計處依據總務司收款通知，核製收款傳票，送總務司登帳。

四、支付款項，由總務司依據會計處所製付款傳票，簽發支票，交由受款人領。

五、收支執行後，由總務司在收支傳票上註明收付日期、支票號數，登入現金出納簿，並將國庫或銀行存款戶逐日核算，編製現金結存日報表，連同傳票暨應附單據，送會計處登帳。

六、現金結存日報表，應由總務司編製，一式三份；除一份送會計處外，一份存查，一份呈部次長核閱。

七、每月國庫及銀行存款，應由總務司依據國庫及銀行結帳單與所記帳冊核對。

八、所有戰及銀行存款支票之簽發，以總務司長、會計長、部次長或授權代簽人之印鑑為準。