發行機構內部控制與稽核制度之建立及執行，應依本辦法之規定。本辦法 未規定者，屬公開發行公司，應適用公開發行公司建立內部控制制度處理 準則（以下簡稱處理準則）之規定；屬非公開發行之公司，準用處理準則 之規定，但處理準則第三條第三項後段、第八條第一項第十一款、第十三 款、第十四款、第十一條第四項、第十三條第二項第四款與第五款、第十 八條至第二十條及第二十四條規定，不予準用。

發行機構建立前項內部控制與稽核制度，應就運動彩券發行、銷售、促銷 、賽事過程與其結果之公布、兌獎、資訊系統及其他管理事項，評估其風 險後，訂定相關作業程序及稽核規範。