學校得設內部控制委員會，辦理下列事項：

一、審視各項業務之風險性及重要性，並確保其合宜性。

二、檢討強化內部控制作業。

三、研訂內部控制點。

前項內部控制委員會，學校得指定其幕僚作業單位，協調跨單位運作事宜 ，並由校長或其指定之適當人員擔任召集人。

學校於設計或執行內部控制制度，應與內部稽核之監督查核功能，於組織 設置上為合理劃分。

學校應就教職員工人事事項，訂定管理規章及設計作業程序與內部控制點 ；其內容包括下列事項：

一、聘僱、敘薪、待遇、福利、保險、退休、資遣及撫卹。

二、出勤、差假、訓練、進修、研究、考核及獎懲。

學校應就財務事項，訂定管理規章及設計作業程序與內部控制點；其內容 包括下列事項：

一、投資有價證券與其他投資之決策、買賣、保管及記錄。

二、不動產之處分、設定負擔、購置或出租。動產之購置及附屬機構之設 立、相關事業之辦理。

三、募款、收受捐贈、借款之決策、執行及記錄。

四、資本租賃之決策、執行及記錄。

五、負債承諾與或有事項之管理及記錄。

六、獎補助款之收支、管理、執行及記錄。

七、代收款項與其他收支之審核、收支、管理及記錄。

八、預算與決算之編製及管理，財務與非財務資訊之揭露。

九、印鑑使用之管理。

十、財產之管理。

學校應就營運事項，訂定管理規章及設計作業程序與內部控制點；其內容 包括下列事項：

一、教學。

二、學生。

三、總務。

四、研究發展。

五、產學合作。

六、國際交流及合作。

七、資訊處理。

八、其他學校營運事項。

學校應就關係人交易，訂定管理規章及設計作業程序與內部控制點。

前項關係人交易，指學校法人或學校與下列自然人或法人間之買賣、租賃 、資金借入行為：

一、董事、監察人或校長。

二、董事、監察人或校長之配偶。

三、董事、監察人或校長之二親等以內親屬。

四、由學校法人董事、監察人所擔任董（理）事長之法人。

五、其董（理）事、監察人（監事）與學校法人董事有二分之一以上相同 之法人。

學校得根據其功能、屬性、發展目標及特性，訂定下列縱向及橫向連結之 循環控制作業：

一、招生循環：包括招生策略、策略聯盟、入學管道分析、試務與宣導等 之政策及程序。

二、入學至畢業循環：包括註冊、學籍及成績管理、獎懲、獎助學金、休 退學、畢業等之政策及程序。

三、教學作業循環：包括修業規定、排課、開課、選課、實習、學分抵免 等之政策及程序。

四、學生輔導循環：包括學生之課外活動、社團、賃居、生活、課業、升 學、就業、三級輔導與申訴處理等之政策及程序。

五、人事管理循環：包括教職員工之招聘僱、報到、敘薪、待遇、福利、 保險、退休、資遣及撫卹、職務輪調、出勤、差假、訓練、進修、考 核、獎懲、薪資計算、支付與調薪等之政策及程序。

六、採購及付款循環：包括供應商管理、請購、招標、比議價、訂購、預 支、交貨、驗收、付款與財產保管等之政策及程序。

七、不動產、建築物及設備循環：包括不動產、建築物及設備之發包、營 建管理、取得、財產登錄、盤點、使用維護與報廢處分等之政策及程 序。

八、融資循環：包括借款、還款、租賃等資金融通事項之授權、執行與記 錄等之政策及程序。

九、投資循環：包括投資有價證券（股票、基金、債券等金融商品）、附 屬機構、衍生企業及其他投資決策之授權、執行與記錄等之政策及程 序。

十、資訊管理循環：包括資訊取得、資料輸入、資料存取、檔案管理、個 人資料保護、資通安全、資安檢查等之政策及程序。

學校得依實際運作需要，自行調整必要之循環控制作業。