期貨結算機構財務報告編製準則  個體財務報告 ( 106 年 11 月 08 日)
第23條
期貨結算機構編製個體財務報告,除對被投資公司具控制、重大影響或合 資權益者,其長期股權投資應採權益法評價外,其他會計處理應與第二章 規定一致。

個體財務報告本期損益及其他綜合損益應與合併基礎編製之財務報告中本 期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同,及個體財務報告 業主權益應與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。

第24條
期貨結算機構編製個體財務報告,得免編製國際財務報導準則第八號所規 範之部門資訊。

第25條
期貨結算機構編製個體財務報告時,應編製重要會計項目明細表。

重要會計項目明細表之名稱及格式如下:

一、資產及負債項目明細表:

(一)現金及約當現金明細表。(格式六之一) (二)透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動明細表。(格式六之二 ) (三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-流動明細表。(格 式六之三) (四)避險之金融資產-流動明細表。(格式六之四) (五)按攤銷後成本衡量之金融資產-流動明細表。(格式六之五) (六)應收帳款明細表。(格式六之七) (七)其他應收款明細表。(格式六之八) (八)預付款項明細表。(格式六之九) (九)結算保證金明細表。(格式六之十) (十)待出售非流動資產明細表。(格式六之十一) (十一)其他流動資產明細表。(格式六之十二) (十二)透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細表。(格 式六之十三) (十三)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細 表。(格式六之十四) (十四)避險之金融資產-非流動明細表。(格式六之十六) (十五)按攤銷後成本衡量之金融資產-非流動變動明細表。(格式六之 十七) (十六)採用權益法之投資變動明細表。(格式六之十九) (十七)採用權益法之投資累計減損變動明細表。(格式六之二十) (十八)不動產及設備變動明細表。(格式六之二十一) (十九)不動產及設備累計折舊變動明細表。(格式六之二十二) (二十)不動產及設備累計減損變動明細表。(格式六之二十三) (二十一)投資性不動產變動明細表。(格式六之二十四) (二十二)投資性不動產累計折舊變動明細表。(格式六之二十五) (二十三)投資性不動產累計減損變動明細表。(格式六之二十六) (二十四)無形資產變動明細表。(格式六之二十七) (二十五)遞延所得稅資產明細表。(格式六之二十八) (二十六)其他非流動資產明細表。(格式六之二十九) (二十七)賠償準備金變動明細表。(格式六之三十) (二十八)交割結算基金明細表。(格式六之三十一) (二十九)交割結算基金與各銀行授信額度明細表。(格式六之三十二) (三 十)交割結算基金收支運用表。(格式六之三十三) (三十一)短期借款明細表。(格式七之一) (三十二)應付短期票券明細表。(格式七之二) (三十三)透過損益按公允價值衡量之金融負債-流動明細表。(格式七 之三) (三十四)避險之金融負債-流動明細表。(格式七之四) (三十五)應付帳款明細表。(格式七之六) (三十六)其他應付款明細表。(格式七之七) (三十七)負債準備-流動明細表。(格式七之八) (三十八)與待出售非流動資產直接相關之負債明細表。(格式七之九) (三十九)其他流動負債明細表。(格式七之十) (四 十)透過損益按公允價值衡量之金融負債-非流動變動明細表。( 格式七之十一) (四十一)避險之金融負債-非流動明細表。(格式七之十二) (四十二)應付公司債明細表。(格式七之十三) (四十三)長期借款明細表。(格式七之十四) (四十四)負債準備-非流動明細表。(格式七之十五) (四十五)遞延所得稅負債明細表。(格式七之十六) (四十六)其他非流動負債明細表。(格式七之十七) 二、損益項目明細表:

(一)營業收入明細表。(格式八之一) (二)營業費用明細表。(格式八之二) (三)財務成本明細表。(格式八之三) (四)預期信用減損損失(利益)明細表。(格式八之四) (五)其他利益及損失明細表。(格式八之五) 前項第一款所列資產及負債項目明細表,期貨結算機構得依重大性原則決 定是否須單獨列示。