財務預測應列示預計未來三年度之資產負債表、損益表、現金流量表、預
測之依據或基本假設及達成可能性之分析。
財務預測資料綜合分析：
一、銀行應就未來三年度之財務預測資料，至少分析下列項目： (附表十
七)
(一) 財務結構：
1 自有資本占風險性資產比率。
2 負債占資產比率。
3 存款占淨值比率。
4 固定資產占淨值比率。
(二) 償債能力：流動準備比率。
(三) 經營能力：
1 存放比率。
2 逾放比率。
3 利息支出占利息收入比率。
4 總資產週轉率。
5 員工平均營業收入額。
6 員工平均獲利額。
(四) 獲利能力：
1 資產報酬率。
2 股東權益報酬率。
3 純益率。
4 每股盈餘。
二、保險公司應就未來三年度之財務預測資料，至少分析下列項目： (附
表十八)
(一) 財務結構：
1 負債占資產比率。
2 各項責任準備金對淨值比率。
3 不動產對淨值比率。
4 流動比率。
(二) 經營能力：
1 資金運用率。
2 總資產週轉率。
3 費用率。
4 自留賠款率。
5 員工平均保費收入額。
6 員工平均獲利額。
(三) 獲利能力：
1 資產報酬率。
2 股東權益報酬率。
3 純益率。
4 資金運用收益率。
5 每股盈餘。
(四) 業務穩定度：
1 保費收入變動率。
2 自留保費率。
附表十七 預計未來三年度財務分析資料
─────────────
┌─────────────────┬───┬───┬───┐
│ 年度│ │ │ │
│分析項目 │ 年度│ 年度│ 年度│
├─┬───────────────┼───┼───┼───┤
│財│自有資本占風險性資產比例 (％) │ │ │ │
│務├───────────────┼───┼───┼───┤
│結│負債占資產比率 (％) │ │ │ │
│構├───────────────┼───┼───┼───┤
│ │存款占淨值比例 (％) │ │ │ │
│ ├───────────────┼───┼───┼───┤
│ │固定資產占淨值比率 (％) │ │ │ │
├─┼───────────────┼───┼───┼───┤
│償│流動準備比率 (％) │ │ │ │
│債│ │ │ │ │
│能│ │ │ │ │
│力│ │ │ │ │
├─┼───────────────┼───┼───┼───┤
│經│存放比率 (％) │ │ │ │
│營├───────────────┼───┼───┼───┤
│能│逾放比率 (％) │ │ │ │
│力├───────────────┼───┼───┼───┤
│ │利息支出占利息收入比率 (％) │ │ │ │
│ ├───────────────┼───┼───┼───┤
│ │總資產週轉率 (％) │ │ │ │
│ ├───────────────┼───┼───┼───┤
│ │員工平均營業收入額 (元) │ │ │ │
│ ├───────────────┼───┼───┼───┤
│ │員工平均獲利額 (元) │ │ │ │
├─┼───────────────┼───┼───┼───┤
│獲│資產報酬率 (％) │ │ │ │
│利├───────────────┼───┼───┼───┤
│能│股東權益報酬率 (％) │ │ │ │
│力├───────────────┼───┼───┼───┤
│ │純益率 (％) │ │ │ │
│ ├───────────────┼───┼───┼───┤
│ │每股盈餘 (元) │ │ │ │
└─┴───────────────┴───┴───┴───┘
註1 ：自有資本占風險性資產之比率欄，如其規定財政部尚未公布則可免
填。
2 ：各項比率計算公式如下：
(1) 負債占資產比率＝負債總額／資產總額。
(2) 存款占淨值比率＝存款總額／淨值總額。
(3) 固定資產占淨值比率＝固定資產總額／淨值總額。
(4) 流動準備比率＝中央銀行規定流動資產／應提流動準備之各項負
債。
(5) 存放比率＝放款總額／存款總額。
(6) 逾放比率＝ (逾期放款＋催收款) ／放款總額。
(7) 利息支出占利息收入比率＝利息支出總額／利息收入總額。
(8) 總資產週轉率＝營業收入總額／資產總額。
(9) 員工平均營業收入額＝營業收入／員工總人數。
(10) 員工平均獲利額＝稅後損益／員工總人數。
(11) 資產報酬率＝稅後損益／平均資產總額。
(12) 股東權益報酬率＝稅後損益／平均股東權益淨額。
(13) 純益率＝稅後損益／營業收入總額。
(14) 每股盈餘＝稅後損益／平均流通在外發行股數。
附表十八 預計未來三年度財務分析資料
─────────────
┌─────────────────┬───┬───┬───┐
│ 年度│ │ │ │
│分析項目 │ 年度│ 年度│ 年度│
├─┬───────────────┼───┼───┼───┤
│財│負債占資產比率 (％) │ │ │ │
│務├───────────────┼───┼───┼───┤
│結│各項責任準備金對淨值比率 (％) │ │ │ │
│構├───────────────┼───┼───┼───┤
│ │不動產對淨值比率 (％) │ │ │ │
│ ├───────────────┼───┼───┼───┤
│ │流動比率 (％) │ │ │ │
├─┼───────────────┼───┼───┼───┤
│經│資金運用率 (％) │ │ │ │
│營├───────────────┼───┼───┼───┤
│能│總資產週轉率 (％) │ │ │ │
│力├───────────────┼───┼───┼───┤
│ │費用率 (％) │ │ │ │
│ ├───────────────┼───┼───┼───┤
│ │自留賠款率 (％) │ │ │ │
│ ├───────────────┼───┼───┼───┤
│ │員工平均保費收入額 (元) │ │ │ │
│ ├───────────────┼───┼───┼───┤
│ │員工平均獲利額 (元) │ │ │ │
├─┼───────────────┼───┼───┼───┤
│獲│資產報酬率 (％) │ │ │ │
│利├───────────────┼───┼───┼───┤
│能│股東權益報酬率 (％) │ │ │ │
│力├───────────────┼───┼───┼───┤
│ │純益率 (％) │ │ │ │
│ ├───────────────┼───┼───┼───┤
│ │資金運用收益率 (％) │ │ │ │
│ ├───────────────┼───┼───┼───┤
│ │每股盈餘 (元) │ │ │ │
├─┼───────────────┼───┼───┼───┤
│業│保費收入變動率 (％) │ │ │ │
│務│ │ │ │ │
│穩├───────────────┼───┼───┼───┤
│定│自留保費率 (％) │ │ │ │
│度│ │ │ │ │
└─┴───────────────┴───┴───┴───┘
註1 ：各項比率計算公式如下：
(1) 負債占資產比率＝負債總額／資產總額。
(2) 各項責任準備金對淨值比率＝各項責任準備金總額／淨值總額。
(3) 不動產對淨值比率＝不動產總額／淨值總額。
(4) 流動比率＝流動資產／流動負債。
(5) 資金運用率＝資金運用總額／資金總額。
(6) 總資產週轉率＝營業收入總額／平均資產總額。
(7) 費用率＝各項費用總額／ (保費收入＋再保費收入)
(8) 自留賠款率＝ (保險賠款＋再保險賠款－攤回保險賠款－攤回再
保險賠款) ／ (保費收入＋再保費收入–再保費支出)
(9) 員工平均保費收入額＝ (保費收入＋再保費收入) ／員工總人數
(10) 員工平均獲利額＝稅後純益／員工總人數。
(11) 資產報酬率＝稅後損益／平均資產總額。
(12) 股東權益報酬率＝稅後損益／平均股東權益淨額。
(13) 純益率＝稅後損益／營業收入總額。
(14) 資金運用收益率＝資金運用收益總額／資產運用總額
(15) 每股盈餘＝稅後損益／平均流通在外發行股數。
(16) 保費收入變動率＝〔本期 (保費收入＋再保費收入) –上期 (保
費收入＋再保費收入) 〕／上期 (保費收入＋再保費收入)
(17) 自留保費率＝ (保費收入＋再保費收入–再保費支出) ／ (保費
收入＋再保費收入)
依前二條規定所列示之財務預測及分析資料，應以顯著字體註明是否依財
務會計準則公報第十六號規定編製及經會計師依審計準則公報第十九號規
定核閱，並逐頁註明係屬預測資料。