本公債之到期本息，於各該公債每期次開付前一營業日，由財政部或第五 條第一項規定之各主管機關，一次撥交中央銀行基金專戶備付。

中央銀行收到公債本息基金，應按公債名稱、種類、期次，於國庫特種基 金存款科目公債基金細目項下，分別開立專戶存儲備付。

此項基金付至各該期次本息屆滿後辦結，開付期間不受年度結束之限制。

中央銀行對於前條本息基金，應即根據公債經售情形，或參照過去還本付 息情形，儘速將基金分撥各承轉行存儲備付。

中央銀行於基金分撥時，除應登錄特種基金存款專戶帳外，並應依照中央 公債會計制度規定登記造報。

中央銀行基金分撥時，應以其經辦行名義另設一戶，同樣登記造報。

承轉行於收到中央銀行撥來之本息基金時，應將該基金以「○○公債還本 付息備付基金專戶」名義，於活期存款科目項下開立專戶備付 (如承轉行 本身同時代理國庫者，應比照第二十二條規定，在國庫特種基金存款科目 ，公債基金細目項下開戶) ，並依照中央公債會計制度規定登記造報。此 項基金，為求運用靈活，免致分散起見，不再向下分撥。

承轉行所存公債本息基金，如有未付餘額時，得由中央銀行隨時將多餘基 金調回，遇承轉行所存基金不敷時，仍應照數墊付並通知中央銀行儘速續 撥基金。

公債到期本息，經按財政部所頒樣張及暗記核驗無訛並查明未經止付者， 即予照付。遇有疑義，應掣據留票層報財政部核辦。

持票人兌領公債本息票，應分別填具「兌領公債本息清單」連同本息票交 經辦行辦理兌付手續。

債票所有人將債票送存證券集中保管事業保管，並委託兌領本息者，該保 管事業應於本息開付日前編具「代辦兌領公債本息清冊」及「債票號碼清 單」，連同本息票交經辦行辦理兌領手續；款項逕由經辦行撥入債票所有 人之存款帳戶內。

經辦行應根據所兌回之本息票及前二項清單或清冊，將付訖本息票名稱、 種類、面額等項，記入「經付○○公債本息票備查簿」或「經付○○公債 本息票清單」。

經辦行經付之本息款項，應以「短期墊款」或「應收款」處理，如其本身 為承轉行則以「活期存款」科目－－○○公債還本付息備付基金專戶處理 。

如承轉行同時代理國庫，則以國庫「特種基金存款－公債基金」科細目處 理。

經辦行應根據付訖之本息票，分別公債名稱、種類、面額、期次、張數， 填製「經付公債本票清單」及「經付公債息票清單」，並依照中央公債會 計制度規定登記造報。

承轉行應根據各經辦行所送「○○公債付訖本息票送銷報告表」與送銷本 息票核對後，將其經付之本息款於「活期存款」基金專戶內列支，中央銀 行應於國庫「特種基金存款」基金專戶內列支。各承轉行本身代理國庫者 ，除比照辦理外，並應依照中央公債會計制度規定登記造報。

中央銀行應根據承轉行所送之月報，依照中央公債會計制度規定登記造報 。

公債各期次本息於兌付期限屆滿後，各承轉行如有剩餘基金時，應於半個 月內繳還中央銀行，中央銀行於一個月內，將餘額繳還國庫或退還附屬單 位預算特種基金，並檢據連同結算表辦理核結。