記帳士、記帳及報稅代理人確認客戶身分之方式如下：

一、客戶為自然人者，應核對客戶之國民身分證、居留證、護照或其他可 資證明其身分之原本。

二、客戶為公司、獨資、合夥及其他組織之營利事業、其他法人或非法人 團體者，應取得下列資料，以瞭解其業務性質及控制權結構：

（一）設立或註冊證明。

（二）依規定應訂定章程者，其章程。

（三）依規定設有董事、監察人或理事、監事者，其名冊。

（四）合夥組織者，其合夥人名冊。

（五）得證明實質受益人之文件或聲明。

三、客戶為信託或類似信託之法律協議之受託人者，應取得下列資料，以 瞭解其性質及控制權結構：

（一）登記或註冊證明。但依法無需辦理登記或註冊者，不在此限。

（二）信託契約或法律協議之文件。

（三）委託人、受託人、信託受益人及該法律協議之董事、監察人、受託 人、受益人或管理人之身分證明文件。

（四）得證明所有權人或實質受益人之文件或聲明。

前項各款資料為影本者，應依合理事實或方式確認其與原本相符。

記帳士、記帳及報稅代理人無法於合理期間內確認客戶身分者，應考量拒 絕承接或終止業務關係。必要時，得依本法第十條第一項規定向法務部調 查局申報與該客戶有關之可疑交易。